有效税率_Effective Tax Rate

有效税率是什么？

有效税率是指个人或企业在税收中支付的收入百分比。

对于个人来说，有效税率是其收入（例如工资）和非收入（例如股票红利）所缴税款的平均税率。对于企业而言，有效税率是其税前利润所缴税款的平均税率，而法定税率则是由法律规定的税率。

主要要点

• 有效税率表示应税收入中缴纳税款的百分比；通常仅指联邦所得税。
• 有效税率可计算出个人或公司的整体税负。
• 个人的税率因收入达到特定门槛而有所不同，通常是边际税率。
• 对于企业，有效公司税率是税前利润所缴纳的税率。

如何计算有效税率

个人和企业的有效税率可按如下方式计算：

对于个人	ETR = 总税 ÷ 应税收入
对于企业	ETR = 总税 ÷ 税前收益

因此，如果您想计算自己的有效税率，可以这样操作：

• 个体纳税人可以查看其1040表格，将第24行的总税额除以第15行的应税收入，并将结果乘以100。
• 对于企业，有效税率则是总税费除以公司的税前收益。[1]

有效税率的运作方式

如上所述，有效税率是纳税主体的平均税率，包括个人纳税人和企业。有效税率以百分比表示。

有效税率通常仅指联邦所得税，而不包括任何其他类型的税款，如：

• 州和地方所得税
• 销售税
• 财产税
• 个人可能支付的其他类型税款

要确定个人的整体有效税率，可以将其总税负相加，然后除以其应税收入。该计算对于比较两人或多人的有效税率，或者某人在高税和低税州所缴税款的差异，都是有用的——这对于考虑退休迁移的人尤其重要。

注意： 投资者可能将有效税率作为公司盈利能力的指标，但确定其年度波动原因可能较为困难。

有效税率与边际税率的区别

有效税率比边际税率更准确地表述了个人或企业的总体税负，且通常更低。在考虑边际税率与有效税率时，请注意边际税率是指某人收入所处的最高税档。

在像美国这样的分级或累进所得税制中，收入根据达到特定门槛而被征收不同税率。两个收入位于相同高边际税档的个人或公司，其有效税率可能大相径庭，这取决于其有多少收入处于最高税档。

联邦税档

联邦税档是由法律制定并执行的。这些档次由美国国税局（IRS）进行监督。应税收入和报税状态决定了个人纳税人所适用的税档。

以下表格列出了美国当前的税档。

| 2023年联邦税档 | | --- | --- | --- | --- | | | 单身 | 已婚分开报税 | 已婚联合报税 | 户主 | | 10% | $0 到$11,600 | $0 到$11,600 | $0 到$23,200 | $0 到$16,550 | | 12% | $11,601 到$47,150 | $11,601 到$47,150 | $23,201 到$94,300 | $16,551 到$63,100 | | 22% | $47,151 到$100,525 | $47,151 到$100,525 | $94,301 到$201,050 | $63,101 到$100,500 | | 24% | $100,526 到$191,950 | $100,526 到$191,950 | $201,051 到$383,900 | $100,501 到$191,950 | | 32% | $191,951 到$243,725 | $191,951 到$243,725 | $383,901 到$487,450 | $191,951 到$243,700 | | 35% | $243,726 到$609,350 | $243,726 到$365,600 | $487,451 到$731,200 | $243,701 到$609,350 | | 37% | 超过 $609,351 | 超过$365,601 | 超过 $731,201 | 超过$609,351 |

有效税率示例

假设一个分级税制，在这里收入低于$100,000的部分税率为10$100,000到$300,000之间的部分税率为15$300,000的部分税率为25%。现在考虑两个个人，均达到25%的最高税档，其中一人的应税收入为$500,000，另一人的应税收入为$360,000。

两人均需在收入的前$100,000部分缴纳10$10,000。随后，两人需对收入在$100,000到$300,000之间的部分缴纳15%的税，即$30,000（$200,000的15%）。

最后，两人还需对超过$300,000的收入缴纳25$360,000的人而言，此部分税款为$15,000（$60,000的25%）。但对于应税收入为$500,000的人而言，税款为$50,000（$200,000的25$55,000和$90,000。

尽管两人都可以说他们位于25%的税档，但收入较高的那个人的有效税率为18%（$90,000税款除以$500,000收入），而另一人的有效税率为15.3%（$55,000除以$360,000）。

如何计算我的有效税率？

作为个体纳税人，您可以轻松计算自己的有效税率。可以将您的总税额除以您的应税收入。计算税率时，将结果乘以100。您可以在1040表格的第24行找到您的总税额，在第15行找到您的应税收入。

有效税率与边际税率的区别是什么？

有效税率是个人或企业纳税人的平均税率，因此是应税收入中的税款所占的百分比。而边际税率是对不同收入水平征收的总税额。这意味着随着收入的上升，纳税人的税率会提高。在边际税制下，纳税人根据税档被分为不同的等级，第一档收入享有较低的税率，超过该档次的收入则按更高的税率征税。

有效税率与边际税率哪个更低？

个体的有效税率通常低于边际税率。这是因为边际税率会将您的收入划分为不同的层次，最低收入层次缴纳较低的税率，而较高的收入层次则按最高税率征税。任何处于中间的收入额均根据相应的层次被征税。

结论

您的有效税率是您对应税收入所欠税款的百分比。这基于由IRS设定和维持的税档。您可以通过将总税额除以1040表格上的应税收入轻松计算出自己的有效税率。对于企业而言，有效税率是通过将总税额除以利息前收益计算得出的。如果您对税务方面有任何疑问，请务必咨询税务顾问或专业人士，以确保获得正确的指导。

参考文献

[1] Internal Revenue Service. "Form 1940: U.S. Individual Income Tax Return," Pages 1-2.